Открываете счёт за рубежом? Сначала проверьте, обменивается ли страна данными с Россией

Выбор зарубежного банка обычно начинается с тарифов, валют, удобства переводов и требований к клиенту. Но для российских валютных резидентов есть ещё один вопрос, который стоит проверить до подачи документов: входит ли страна банка в перечень государств, с которыми Россия осуществляет автоматический обмен финансовой информацией.

Это не техническая формальность. Статус страны может влиять на обязанности владельца счёта перед российской налоговой службой и на применение отдельных правил валютного законодательства.

Поэтому проверять нужно не только сам банк, но и юрисдикцию, в которой открыт счёт.

Что такое автоматический обмен финансовой информацией

Автоматический обмен - это механизм, при котором налоговые органы разных государств получают от финансовых организаций сведения о счетах иностранных налоговых резидентов и передают их компетентным органам соответствующих стран.

В зависимости от конкретной ситуации в обмене могут участвовать сведения о владельце счёта, финансовой организации, остатке средств и отдельных видах доходов или операций.

Это не означает, что российская налоговая служба видит каждую операцию в режиме реального времени. Информация передаётся в рамках установленного международного механизма и по определённым правилам. Для владельца зарубежного счета важнее другое: рассчитывать на то, что иностранный счет останется вне поля зрения российских органов только потому, что он открыт за границей, не стоит.

Как понять, обменивается ли страна данными с Россией

Федеральная налоговая служба утверждает специальный перечень государств и территорий, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.

Сейчас применяется перечень, утверждённый приказом ФНС России от 14 октября 2025 года № ЕД-7-17/883. Предыдущий перечень 2024 года утратил силу.

В действующем перечне, в частности, присутствуют:

  •  Армения;
  •  Казахстан;
  •  Китай;
  •  Гонконг;
  •  Катар;
  •  Бахрейн;
  • Индия;
  •  Индонезия;
  •  Южная Корея;
  •  Коста-Рика;
  • ряд других государств и территорий.

Полный перечень лучше проверять непосредственно перед открытием счёта: его состав может изменяться.

Почему наличие страны в перечне действительно важно

Для российского валютного резидента значение имеет не только факт существования зарубежного счёта, но и то, где именно он открыт.

Законодательство отдельно учитывает счета в государствах Евразийского экономического союза и странах, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией с Россией.

Один из наиболее заметных примеров - ежегодная отчётность о движении средств по зарубежным счетам. Для счетов в государствах Евразийского экономического союза или странах из перечня автоматического обмена предусмотрены послабления: при соблюдении установленных условий отчёт о движении средств можно не подавать.

Для счетов в других странах правила строже. Поэтому одинаковый с коммерческой точки зрения банковский продукт в двух разных странах может создавать для владельца разные обязанности в России.

Когда можно не подавать отчёт о движении средств

Для физических лиц - валютных резидентов действует важное исключение.

Если счёт открыт в государстве Евразийского экономического союза либо стране, с которой Россия осуществляет автоматический обмен финансовой информацией, отчёт может не потребоваться при соблюдении установленных лимитов.

ФНС указывает порог 600 000 рублей.

В частности, значение имеют:

  • общая сумма зачислений и списаний за год;
  • остаток на счёте на конец года;
  • наличие или отсутствие поступлений в течение года.

Если установленные условия для освобождения не выполняются, отчёт необходимо представить.

Если же счёт открыт в стране, которая не входит ни в Евразийский экономический союз, ни в перечень автоматического обмена, обязанность по отчётности может возникать независимо от оборота и остатка по счёту.

Именно поэтому при выборе банка вопрос «входит ли эта страна в перечень ФНС?» имеет вполне практическое значение.

Автоматический обмен не заменяет обязанности владельца счёта

Здесь легко допустить другую ошибку: решить, что если банк сам передаёт сведения в рамках автоматического обмена, владельцу больше ничего делать не нужно.

Это не так. Автоматический обмен между государствами и собственные обязанности российского валютного резидента — разные механизмы.

В зависимости от статуса владельца счёта и конкретных обстоятельств могут возникать обязанности:

  •  уведомить налоговый орган об открытии или закрытии зарубежного счёта;
  • сообщить об изменении его реквизитов;
  •  представить отчёт о движении денежных средств и иных финансовых активов;
  • задекларировать соответствующий доход;
  •  уплатить налог;
  •  соблюдать валютные ограничения по конкретным операциям.

Набор обязанностей определяется не только страной банка, но и налоговым и валютным статусом самого владельца.

Если страны нет в перечне, счёт открывать нельзя?

Нет. Отсутствие государства в перечне ФНС само по себе не означает запрет на открытие там банковского счёта. Но такая юрисдикция требует более внимательной проверки.

До открытия счёта стоит определить:

  1. какие отчёты необходимо будет подавать в России;
  2. какие поступления можно принимать на этот счёт;
  3. существуют ли ограничения для конкретного вида дохода;
  4. как будут оформляться переводы между собственными счетами;
  5. есть ли дополнительные требования к валютным операциям;
  6. как учитывать доход для целей российского налогообложения.

Именно на этом этапе часто оказывается, что банк подходит клиенту по тарифам и функционалу, но выбранная страна создаёт неудобную схему отчётности или ограничения для планируемых операций.

Можно ли получать на иностранный счёт любые деньги

Наличие зарубежного счёта само по себе не означает, что на него можно без дополнительной проверки принимать любые поступления.

Для валютного законодательства имеет значение происхождение средств и характер операции.

Например, отдельно стоит анализировать:

  • оплату товаров, работ или услуг;
  • доходы от инвестиций;
  • дивиденды;
  • проценты;
  • выплаты по ценным бумагам;
  • средства от продажи имущества;
  •  займы;
  • переводы от иностранных компаний или физических лиц.

Для разных операций могут действовать разные основания и ограничения.

Поэтому вопрос правильнее ставить не так: «Можно ли мне открыть иностранный счёт?», а так: «Можно ли через этот счёт проводить именно те операции, ради которых он мне нужен?»

Автоматический обмен не означает нарушение

Сам факт того, что финансовая информация может быть передана российской налоговой службе, не означает, что владелец счёта что-либо нарушил.

Зарубежный счёт может использоваться полностью законно.

Риски возникают тогда, когда не выполняются обязанности по уведомлению, отчётности, декларированию дохода или соблюдению валютных правил.

Поэтому автоматический обмен лучше рассматривать не как угрозу, а как ещё одну причину заранее привести структуру расчётов в порядок.

Что проверить до открытия счёта

Перед выбором зарубежного банка полезно пройти короткий чек-лист.

1. Определить свой статус

Налоговое и валютное резидентство — не одно и то же. От статуса владельца зависит объём обязанностей в России.

2. Проверить страну банка

Нужно убедиться, входит ли она в Евразийский экономический союз или актуальный перечень автоматического обмена ФНС.

3. Определить назначение счёта

Личный счёт для повседневных расходов, инвестиционный счёт и корпоративные расчёты — разные ситуации.

4. Выписать планируемые поступления

Важно заранее понимать, кто будет переводить деньги и за что: работодатель, собственная компания, клиент, брокер, покупатель имущества или другой отправитель.

5. Проверить российские обязанности

До первой операции стоит выяснить, потребуется ли уведомление, ежегодный отчёт, налоговая декларация или другие документы.

6. Только после этого выбирать банк

Процентная ставка, стоимость обслуживания и удобное приложение имеют значение, но они не должны быть единственными критериями.

Особенно внимательно — владельцам иностранного бизнеса

Ситуация становится сложнее, когда зарубежный счёт связан с иностранной компанией.

Здесь одновременно могут возникать вопросы:

  •  налогового резидентства собственника;
  • корпоративного налогообложения;
  • контролируемых иностранных компаний;
  • дивидендов;
  •  расчётов между владельцем и компанией;
  •  валютного законодательства;
  • подтверждения происхождения средств;
  • банковского комплаенса.

В таком случае анализировать только банковский счёт отдельно от корпоративной структуры уже недостаточно.

Компания, банк, налоговое резидентство владельца и схема движения денег должны рассматриваться вместе.

Что важно запомнить

Страна банка - это не просто адрес финансовой организации.

Для российского владельца зарубежного счёта она может влиять на требования к отчётности и применение отдельных валютных правил.

Поэтому до открытия счёта стоит проверить три вещи:

входит ли страна в действующий перечень ФНС, какие операции планируются по счёту и какие обязанности возникают у владельца в России.

Такой анализ занимает меньше времени, чем исправление структуры уже после открытия счёта и проведения первых операций.

MaFirma сопровождает открытие зарубежных банковских и платёжных счетов для физических и юридических лиц, помогает оценить структуру будущих расчётов, требования финансовых организаций и вопросы международного комплаенса до подачи заявки.